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宁波保税区国家税务局关于2012年工作思路的调研
 来源: 发布时间:2015-07-05 10:04

    一、2012年税收收入形势分析和税源建设对策措施

   (一)税收收入形势分析

    1、全球经济复苏不确定性增加,整体经济发展减速,对以企业所得税为主的收入结构影响较大,税收形势不容乐观。

    从收入结构上看,我区税收收入以企业所得税为主。截止201110月底,我局共入库计划口径税收收入194544万元,其中入库企业所得税107205万元,占55.11%;入库增值税直接收入69939万元,占35.95%;办理免抵调库17400万元,占8.94%。这种收入结构受企业效益影响较大,抗风险能力较低。2011年第三季度开始,受欧美经济疲软和持续紧缩政策的双重影响,经济增速进一步放缓,实体经济下滑的速度明显加快。工业生产者出厂价格和工业生产者购进价格“剪刀差”不断扩大,企业生产综合成本持续上升;中小企业融资困难,利息支出增加,用工成本明显增长;外部市场需求萎缩,人民币升值,进一步压缩出口企业利润空间;重大工业项目和城建基础设施投资持续不足,房地产开发投资进一步放缓。这种情况将持续影响至2012年。

    从税收数据上看,2011年第三季度预缴企业所得税款同比增幅远低于第一、二季度。企业申报第一季度营业收入和利润总额分别为524.61亿元和6.25亿元,预缴第一季度企业所得税款20389万元,同比增长65.74%;申报第二季度营业收入和利润总额分别为581.92亿元和7.41亿元,环比分别增长10.92%18.56%,预缴第二季度企业所得税款24537万元,同比增长80.66%;剔除5户企业税款预缴因素,申报第三季度营业收入和利润总额分别为569.13亿元和2.27亿元,环比分别下降2.2%69.36%,预缴第三季度企业所得税款16995万元,同比增长约15.07%,增幅远低于一、二季度,企业盈利面开始下降。

    2、税款增收依赖于重点企业,一般固定税源比例下降,一次性增收因素影响较大,税收收入不稳定。

税收收入高度集中,重点企业贡献绝大多数增收额,中小企业发展迟缓。同时由于区域发展政策需要,一次性大幅增收因素影响较大,将导致2012年税款增收后劲不足。从税收数据上看,截止201110月底,我区46户总局监控重点税源企业共入库税收116252万元,同比增长66.42%;占全局同口径税收收入的65.63%,同比上升8.01个百分点。其中,部分企业入库税款的大幅增收带动了全局收入的增长:宁波银亿房地产开发有限公司入库7001万元,宁波保税区首德贸易有限公司入库15952万元,浙江宁波甬台温高速公路有限公司入库10179万元,宁波海天华远机械有限公司入库7435万元,宁波中盟钢铁有限公司入库2825万元,宁波中集物流装备有限公司入库9922万元,宁波保税区首美贸易有限公司入库6410万元,宁波保税区永谐国际贸易有限公司入库6187万元,百利建科技开发(宁波)有限公司入库4798万元。剔除以上9户企业,其余110月入库税收收入106435万元,同比仅增长8.83%,税收增收乏力。

    3、免抵调库依赖度逐渐提高,但免抵调库资源开始下降。

    今年110月共办理免抵调库17400万元,同比增加11189万元;占计划口径税收收入的8.94%,同比增加4.07个百分点,免抵调库依赖度逐渐提高。但与此同时免抵调库资源开始下降。根据统计2008年度我区生产企业免抵额为15705万元,2009年度为23035万元,2010年度为80362万元。今年110月份产生免抵额为3046万元,较去年同期64389万减少95%。影响免抵额减少的最主要原因是从20096月至201011月暂停进口料件申报,因此2009年和2010年的免抵额大幅增加,免抵调库资源充足。201012月市国税局对使用电子帐册的生产企业仍按原办法恢复进口料件申报,企业将以前积压的进料加工进口料件陆续进行申报,区域的免抵额呈大幅下降趋势。预计至少到2012年上半年区域的免抵额才会逐渐呈现上升趋势,并且维持在年均12000万左右。

    (二)税源建设对策措施

    1、发挥区域优势,培育新的税源增长点,提高税源增长后劲。一是加快物流市场培育,开辟新兴税源。市场体系建设是扩大国际国内贸易规模的主要手段,也是培育保税区新兴税源增长点的主要途径。要以培育能发挥保税区优势、有特色、有竞争力的市场为主导,着重招商,大力引进固体化工、纺织原料、汽车配件、石油煤碳等大龙头企业落户保税区,争取几年内市场物流企业成为我区新兴税源。二是加快发展服务行业,创造效益税源。服务业具有投资周期短、见效快、效益高的特点,因此,我区可以紧紧依托港口经济带动,依靠长三角经济区的区位优势,围绕物流中心、商贸中心建设,积极发展运输、仓储、物流、商贸、中介、信息咨询等服务行业,建设效益型税源,同时,也为做强第二产业提供支撑。三是打造适合企业发展内销业务的操作平台,挖掘潜在税源。理顺内销作业流程,积极引导区内三资企业开拓国内市场,把外销产品转为内销,为本区域创造更多增值税,同时也可以此为契机来转变税源结构。

    2、加大产业集群的推进力度,培育重点工业税源,增加税源稳定性。长期以来,工业腿短、企业抗风险能力差、效益不理想,一直是制约我区经济发展的“瓶颈”。因此,我区必须加大产业集群的推进力度,走新型工业化道路。利用园区产业集聚优势,重点建设液晶光电产业群、半导体产业群等工业产业群,把支柱产业做大、优势产业做强、特色产业做优,培育大型和特大型强势企业,使之成为推动经济税源发展的长期主导力量。同时,积极发展高新技术产业。根据区域实际,运用税收政策对技术创新和科技进步等产业优惠的有利时机,适时发展科技含量高的环保产业和技术密集型的生物、机电产业。通过发展高新科技型企业,促进产品升级换代,不断形成新的经济增长点。

    3、增强经济控管能力,优化税收服务质量,加快税源总量扩张。一是加强税源监管,杜绝偷税漏税。由政府牵头,建立广泛覆盖、高度共享的协税护税网络,逐步解决征管信息不对称的问题。根据征管工作需要,建立与工商、地税、质检、银行、海关、城建等的信息共享或交换机制与渠道,更多地掌握纳税人的经营信息和财务信息,加强针对性的管理,避免税款流失;二是优化纳税服务,广泛吸引投资商。坚持不断创新形式,以满足纳税人个性化需求来服务。除了提高办事效率、改善服务态度、优化服务环境等最基本的服务措施外,还要根据纳税人的经营情况和服务需求,尽量提供个性化、贴身式的服务,使其感受到国税部门的诚意,从而真心信赖国税部门,进而遵从税务管理,在自身发展壮大,产生更多税源的同时,还有利于在投资人中形成良好的行业口碑,增强对投资商的吸引力。

    二、推进贸易便利化的思路和举措

   (一)积极落实税收优惠政策,支持区域企业发展。根据《充分发挥税收职能作用支持宁波市中小企业发展》、《支持和促进海洋经济有关税收政策措施的意见》等文件精神,全面落实支持区域企业发展的各项优惠政策,主动调查掌握纳税人的生产经营情况,积极送推税收政策,落实减免退税、税前扣除、投资抵免等各项优惠,发挥税收的经济职能,支持企业做优做强。

   (二)继续提高整体服务质量和个性化服务水平。继续通过问需于纳税人活动等方式,广泛收集纳税人的意见、建议,定时汇集和科学分析纳税人需求,同时进一步推行“免填单”服务、开通“特事特办”绿色通道、提供专人个性服务、健全纳税人权益维护机制,最大限度让纳税人满意,提升纳税遵从度。

   (三)加快网上办税服务厅建设,方便纳税人远程办税。加快网上办税服务厅的建设步伐,建立电子政务平台,进一步完善网络申报和网上认证系统,积极引导纳税人选择网上办税。开通网上纳税信用等级查询模块,方便纳税人随时查询纳税信用等级及加扣分信息。

   (四)进一步健全办税服务厅值班长制度。采用值班长轮流制,切实履行导税服务制度、服务争议调解制度、全程服务制度、首问责任制度、提醒服务制度、限时服务制度、延时服务制度、一次性告知制度、应急处理制度、预约服务制度、等办税服务厅12项制度。

   (五)加强行业专项评估,构建风险管理识别机制。一是对纳税人进行精细化分类,让同行业纳税人能在公平、统一的税收环境中发展。二是充分利用行业税源监控系统,筛选风险值较高的企业,实施专项评估。根据商贸型企业的特点,以进、销、存核算为主线,采取对大户以控制现金流为主,存货合理存量、周转率为辅;对中小户以控制存货为主,测评成本、进项税金真实性为辅的评估方法进行纳税评估。开展以剖析个别案例为主题的典型分析活动,将个案评估结果与行业管理数据挂钩,对该行业存在的主要涉税问题集中讲评、约谈、分析。将 评估结果在行业调查中进行详细的调研测算和必要的修订,进一步降低误差,增加合理性,增强针对性。

   (六)制定行业税收管理手册,构建风险管理维护机制。积累和摸索对贸易企业税收征管经验,在梳理管理薄弱环节的基础上,制定相关行业税收管理手册,明确行业税源监控的标准、范围和要求,最大限度地减少税收风险。

   (七)深入调研出口退税政策落实情况。对出口退税政策落实情况进行专题调研,重点摸清我区退税率总体现状,及时了解掌握政策执行情况,做好政策的跟踪问效,并针对存在的问题及时提出解决措施,支持和促进保税区外贸出口持续健康发展。

   (八)进一步提高出口退税工作效率。对出口退税工作流程中存在的问题进行梳理,提出切实可行的优化工作流程方案,在确保退“安全税”的基础上,进一步简化流程,减轻企业和基层退税管理人员的负担,提高出口退税工作效率。

   (九)对水电气退税实行电子化管理。将水电气退税审核纳入出口退税审核系统,实现计算机管理,减少人工干预,达到规范执法的目的。借助现代信息技术化平台,实现水电气退税信息的采集、分析、利用,最终实现信息管税。水电气退税电子化管理力求流程简单,操作简便,利用现有的资源,提高水电气退税审核效率,加快退税进度,提升纳税人满意度。

   (十)大力推广“出口退税网上申报”。尽快实现企业出口退税申报数据、反馈数据的网上传递。届时,将对正式申报数据先进行初审,帮助企业分析审核错误的原因并及时告知企业修改,初审通过后再通知企业打印纸质报表并报送纸质材料,避免企业不必要的往返。

   (十一)适时推出出口单证收齐情况和出口退税进度查询服务。组织辅导帮助企业熟练掌握该系统的操作,使企业能够及时根据手上的出口退税报关单上网核对相应的报关单电子数据,了解出口退税单证收齐情况,使出口退税审核过程中需要解决的问题得到提早解决;通过退税申报进度查询,出口企业可以查询到企业退税申报情况在税务机关审核审批进度,增强出口退税审核的透明度。

   (十二)推送政策,强化宣传。及时向企业定向发送出口退税的相关配套税收政策,做到政策解读、宣传辅导到户到位,确保企业对政策精神的准确领会,用好用足税收政策。重点加强对企业的反骗税宣传和教育,通过对骗税典型案例进行剖析,总结出口骗税新的特点和手段,定期对企业人员进行反骗税培训和辅导,提高出口企业防骗反骗的意识和能力。

   (十三)加强部门协调工作力度。一是认真贯彻区保税区党工委和管委会的部署要求,及时汇报出口退税工作情况及存在的问题和建议,争取上级党委、政府的理解、重视和支持。二是按季对企业出口及退税情况进行通报,探讨改进通报的内容和形式,发挥好通报对退税工作的督导和引导作用。三是与保税区财政、海关、外管局等协调配合,共同做好企业产品出口情况的审查工作,确保企业享受优惠政策。

    三、大力开展对贸易企业的分类服务、精细化服务,加强对贸易服务业企业的管理和指导,优化贸易发展环境

   (一)继续推进行业税源管理和专业化管理模式。按照“突出重点企业和行业、加强税收风险管理”的要求进行税源划分,再根据税源的集中程度、管理工作的复杂性和重要性以及税收风险的高低,对大中型企业实施专人专岗服务,达到重点企业精细化服务的要求。

   (二)发展纳税人之家,拓展税企交流平台。继“液晶光电产业纳税人之家”和“红酒产业纳税人之家”之后,保税区国税局将成立更多不同产业的纳税人之家,拓展保税区企业与税务机关的交流平台。通过纳税人之家这一平台,积极开展与纳税人的交流互动,及时发现纳税人的潜在需求,解答纳税人政策疑惑,主动寻求提升纳税服务的有效途径。

   (三)认真办好纳税人学校,将最新政策及时传达给纳税人。遵照“自愿(参加)、按需(施教)、免费(培训)”的原则,以普及税收知识、提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,为纳税人提供税法宣传、纳税咨询、培训辅导等有针对性的服务;受理纳税人的投诉、举报,收集纳税人的意见、建议和需求,维护纳税人合法权益,为纳税人提供规范、便捷、高效、文明的纳税服务。

   (四)征管与服务并重,构建风险管理应对机制。坚持税收征管与纳税服务并重原则,通过开展税收政策解读、纳税提醒等手段,努力帮助企业排除风险点,提高税法遵从度。一是开展税收政策解读会,对贸易企业适用的最新政策、征管措施和行业涉税风险点等内容进行宣讲,解答企业关注的难点问题;二是将风险管理理念方法贯穿于日常税收管理之中,在强化税收管理的同时,开展纳税提醒等服务措施,帮助纳税人正确理解并掌握相关政策,实现税企双赢。

    四、加快建立诚信系统,建立包括工商、海关、国检、税务、银行等部门的诚信互通机制,实现信息互通和共享,促使企业诚信和社会诚信。

   (一)加强与其他部门的配合,做好2012年纳税信用等级评定工作。纳税信用作为社会信用体系不可分割的一部分,离不开其它参与社会信用体系建设各个部门的支持和配合。保税区国税局将在2012年做好20102011年度的纳税信用等级评定工作。通过加强与地税、工商等部门的配合,积极拓宽与向关部门的数据交换和信息互通,提高本部门纳税信用等级评定的综合水平和监控能力。

   (二)加强纳税信用宣传,扩大诚信建设在社会上的影响范围。通过网络、媒体等平台加强对纳税信用的宣传,扩大社会影响,积极争取各有关部门的支持与配合,使纳税信用管理成为社会信用体系建设的重要内容,把纳税信用等级作为评价企业与个人资信的重要参数,使之成为纳税人一种重要的经济资源和从事经济活动交往的宝贵商誉,从而不断提高纳税人的税法遵从度。

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